Отсрочка налогового долга предоставляется налогоплательщикам — ФОП, в том числе самозанятым лицам, которые состоянием на 01 декабря 2020 года имели общий размер налогового долга (в том числе штрафные санкции, пеню и проценты за пользование в сумме, не превышающей 6 800 гривен.
Что необходимо сделать налогоплательщику, чтобы получить такую отсрочку
Налогоплательщику необходимо обратиться с соответствующим заявлением произвольной формы в контролирующий орган, где учитывается такой налоговый долг. Указанное заявление налогоплательщик может подать как в бумажном виде (лично обратившись или направив письмо), так и в электронном виде. Мы можем Вам помочь с оформлением рассрочки и списания Ваших долгов. В случае, если общая сумма налогового долга состоянием на 1 декабря 2020 года превышает 6 800 гривен или если с заявлением обратился налогоплательщик, который не подпадает под действие Закона № 1072, контролирующий орган направляет такому налогоплательщику в месячный срок отказ в предоставлении отсрочки в произвольной форме.
С 2021 года вести книгу учёта доходов не обязательно, но это не значит, что учёт не нужно вести вообще.
Вести учёт нужно, просто сейчас разрешен учет в произвольной форме, в удобном для Вас формате, в бумажном или электронном виде (письмо ГНС № 16). Можете вести учёт в тетради, журнале, таблице Excel или же можно продолжать вести книгу.
Период отражения данных тоже можно выбрать на своё усмотрение: обязательно отражать итоговые суммы за месяц, за квартал и за год.
Сохраняйте старую книгу обязательно три года с момента окончания отчётного периода, в котором была сделана последняя запись.
В случае погашения плательщиком налогов полной суммы отсроченного налогового долга не позже определенного срока (29 декабря 2021 года) штрафные санкции и пеня на такие оплаченные отсроченные суммы не применяются и не насчитываются. Вместе с тем, в случае непогашения плательщиком налогов полной суммы отсроченного налогового долга до наступления определенного срока, а также в случае ее погашения после 29 декабря 2021 года штрафные санкции и пеня на отсроченные суммы, которые останутся непогашенными, будут насчитываться в общем порядке согласно требованиям НК.
Да. При этом налогоплательщик уведомляет контролирующий орган о такой досрочной уплате путем направляет письма в произвольной форме.
Является ли такая отсрочка оплатной?
Нет. Отсрочка предоставляется без начисления процентов за пользование отсрочкой.
ГНС указала перечень видов деятельности, при осуществлении которых придется использовать РРО в 2021 году независимо от суммы полученного дохода.
ГНСУ рассказывает, что с 1 января 2021 до 1 января 2022 регистраторы расчетных операций и / или программные регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога второй — четвертой групп (физическими лицами — предпринимателями), объем дохода которых в течение календарного года не превышает 220 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (1320000 грн), независимо от выбранного вида деятельности, кроме тех, которые осуществляют:
— реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
— реализацию лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставления платных услуг в сфере здравоохранения;
— реализацию ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.
— ежемесячно до 15 числа Вас буду уведомлять по выбранному Вами каналу общения (телефон, мессенджеры, эл. Почта) о сроках оплаты, расшифровкой о суммах начисленных налогов и состоянием расчетов с бюджетом. Я на связи 24 часа, без отпусков, выходных и больничных.
— В конце месяца/квартала я предоставляю: выписку с банковского счета, расшифровку по налоговым начислениям, первичные документы (счета, накладные, кассовые документы, договоры, Акты выполненных работ).
— Вам не нужно никуда ездить, я использую электронный документооборот и современные автоматизированные системы учета. При желании Вы можете посещать мой офис, если в этом есть необходимость.
— Мы используем серверы и облачные хранилища для хранения документов и система документооборота защищена от несанкционированного доступа и разглашения информации. Система полностью автоматизирована и утери исключены.
— Своевременно и правильно рассчитаю, заполню и подам Ваши отчеты в контролирующие органы точно в срок. Без штрафных санкций, просрочек и рисков для Вас. Стаж работы 14 лет.
Да. При этом налогоплательщик уведомляет контролирующий орган о такой досрочной уплате путем направляет письма в произвольной форме.
Является ли такая отсрочка оплатной
Нет. Отсрочка предоставляется без начисления процентов за пользование отсрочкой.
Насчитываются ли штрафные санкции и пеня налогоплательщикам, которые воспользуются возможностью отсрочки налогового долга
В случае погашения плательщиком налогов полной суммы отсроченного налогового долга не позже определенного срока (29 декабря 2021 года) штрафные санкции и пеня на такие оплаченные отсроченные суммы не применяются и не насчитываются. Вместе с тем, в случае непогашения плательщиком налогов полной суммы отсроченного налогового долга до наступления определенного срока, а также в случае ее погашения после 29 декабря 2021 года штрафные санкции и пеня на отсроченные суммы, которые останутся непогашенными, будут насчитываться в общем порядке согласно требованиям НК.
При составлении отчётности согласно ст.44.1 НКУ налогоплательщик обязан опираться на первичные документы.
ПКУ: Стаття 44. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності
44.1. Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
У випадках, передбачених статтею 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному статтею 50 цього Кодексу.
— В зависимости от Вашей системы налогообложения, группы и видов деятельности расскажу Вам и подготовлю весь пакет документов для получения компенсаций в связи с Covid-19. Это могут быть: Пособия по частичной безработицы; Единоразовую выплату 8000 грн. согласно Закона №4429; 4430; 4431; налоговые каникулы для 1 группы единого налога до 31.05.2021г.; компенсация расходов юридических лиц на оплату ЕСВ; помощь для детей до 10 лет для ФЛП предпринимателей.
Отсрочка налогового долга предоставляется налогоплательщикам — ФОП, в том числе самозанятым лицам, которые состоянием на 01 декабря 2020 года имели общий размер налогового долга (в том числе штрафные санкции, пеню и проценты за пользование в сумме, не превышающей 6 800 гривен.
Что необходимо сделать налогоплательщику, чтобы получить такую отсрочку
Налогоплательщику необходимо обратиться с соответствующим заявлением произвольной формы в контролирующий орган, где учитывается такой налоговый долг. Указанное заявление налогоплательщик может подать как в бумажном виде (лично обратившись или направив письмо), так и в электронном виде. Мы можем Вам помочь с оформлением рассрочки и списания Ваших долгов. В случае, если общая сумма налогового долга состоянием на 1 декабря 2020 года превышает 6 800 гривен или если с заявлением обратился налогоплательщик, который не подпадает под действие Закона № 1072, контролирующий орган направляет такому налогоплательщику в месячный срок отказ в предоставлении отсрочки в произвольной форме.
Долг физического лица не является основанием для аннулирования регистрации плательщика единого налога.
ГНС объясняет, что в соответствии с пп. 3 п. 299.10 НКУ регистрация плательщиком единого налога является бессрочной и может быть аннулирована путем исключения из реестра плательщиков единого налога по решению контролирующего органа, в частности, в случаях, определенных пп. 298.2.3 НКУ.
Согласно пп. 8 пп. 298.2.3 НКУ плательщики единого налога обязаны перейти на уплату других налогов и сборов, определенных НКУ, в случае наличия налогового долга в размере, превышающем сумму, определенную абз. 3 п. 59.1 НКУ, каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов — в последний день второго из двух последовательных кварталов.
Налоговое требование не направляется (не вручается), а меры, направленные на погашение (взыскание) налогового долга, не применяются, если общая сумма налогового долга налогоплательщика не превышает ста восьмидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан.
Налоговый долг — это сумма согласованного денежного обязательства, не уплаченного налогоплательщиком в установленный НКУ срок, и непогашенной пени, начисленной в порядке, определенном НКУ.
Пунктом 299.11 НКУ установлено, что в случае обнаружения соответствующим контролирующим органом при проведении проверок нарушений плательщиком единого налога первой — третьей групп требований, установленных главой 1 «Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» разд. ХИV НКУ, аннулирование регистрации плательщика единого налога первой-третьей групп проводится по решению такого органа, принятым на основании акта проверки, с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение. В таком случае субъект хозяйствования имеет право выбрать либо перейти на упрощенную систему налогообложения по истечении четырех последовательных кварталов с момента принятия решения контролирующим органом.
Таким образом, наличие у физического лица налогового долга по налогам, по которым контролирующий орган определил налоговые обязательства такому лицу как субъекту хозяйствования, не является основанием для принятия решения об аннулировании регистрации плательщика единого налога первой-третьей групп.
— Во-первых уведомить налоговый орган об утере. И в течение 90 календарных дней восстановить книгу учета доходов/расходов, о чем сказано в п. 44.5 НКУ. Настоятельно рекомендую восстановить учет, так как предусмотрена ответственность для налогоплательщика согласно ст. 121 НКУ и ст. 1641— КоАП. Остались вопросы — обращайтесь!
— Сейчас налоговое законодательство стремительно меняется, и я держу руку на пульсе, отслеживаю последние изменения в законодательстве. На сегодняшний день применение кассовых аппаратов для 2-4 групп перенесено до 01.01.2022 года. Мы вместе подберем оптимальную систему налогообложения, чтобы оптимизировать Ваши расходы и защитить Ваши интересы.
— п. 15 ст. 3 Закона №265 определено, что субъекты хозяйствования осуществляющие расчетные операции в наличной/безналичной форме при продаже товаров обязаны предоставить в бумажной и/или электронной форме покупателю ПО ЕГО ТРЕБОВАНИЮ чек, накладную или другой расчетный документ. Определяющим словом является – «по требованию». Если покупатель чек не просит, то передачу товара можно произвести без чека, но с отображением продажи в соответствующих регистрах учета (книга доходов).
— для того, чтобы понять, есть долги и в каком они размере, необходимо сделать сверку с бюджетом. Вместе в Вами мы открываем кабинет плательщика, оцениваем ситуацию и я Вам предлагаю реальные пути решения.
Согласно п.10 Порядка №833 должен располагаться информационный стенд с указанием информации:
-Выписки из ЕГР;
— адреса и номера телефонов органов, обеспечивающих защиту прав потребителей;
— лицензии на осуществление видов торговли, подлежащей лицензированию (ст. 7 Закона №222)
— тексты Порядка №833, Закона №1023 санитарных ном, правил торговли согласно п. 10 Порядка №833 продавец обязан предоставить эти документы покупателю по его требованию.
— Если сумма Ваших долгов составляет менее 3060 грн. по состоянию на 01.11.2020г возможно списание долгов. Если сумма Ваших долгов до 6800 грн, то помогу с отсрочкой платежей до 1 года. Есть механизм списания пени и штрафов по задолженностям, которые будут погашены на протяжении 6 месяцев. Оставляйте заявку на списание долгов и освобождения от штрафных санкций.
