Відстрочка податкового боргу надається платникам податків – ФОП, у тому числі самозайнятим особам, які станом на 01 грудня 2020 року мали загальний розмір податкового боргу (у тому числі штрафні санкції, пеню та відсотки за користування у сумі, що не перевищує 6 800 гривень).
Що необхідно зробити платнику податків, щоб отримати таку відстрочку.
Платнику податків необхідно звернутися з відповідною заявою довільної форми до контролюючого органу, де враховується такий податковий борг. Вказану заяву платник податків може подати як у паперовому вигляді (особисто звернувшись чи надіславши листа), так і в електронному вигляді. Ми можемо Вам допомогти з оформленням розстрочки та списання Ваших боргів. У разі, якщо загальна сума податкового боргу станом на 1 грудня 2020 року перевищує 6 800 гривень або якщо із заявою звернувся платник податків, який не підпадає під дію Закону № 1072, контролюючий орган надсилає такому платнику податків у місячний строк відмову у наданні відстрочки.
З 2021 року вести книгу обліку доходів не обов’язково, але це не означає, що облік не потрібно вести взагалі.
Вести облік потрібно, просто зараз дозволено облік у довільній формі, у зручному для Вас форматі, у паперовому чи електронному вигляді (лист ДПС № 16). Можете вести облік у зошиті, журналі, таблиці Excel або ж можна продовжувати вести книгу.
Період відображення даних теж можна вибрати на власний розсуд: обов’язково відображати підсумкові суми за місяць, за квартал і за рік.
Зберігайте стару книгу обов’язково три роки з моменту закінчення звітного періоду, в якому було зроблено останній запис.
У разі погашення платником податків повної суми відстроченого податкового боргу не пізніше за визначений термін (29 грудня 2021 року) штрафні санкції та пеня на такі оплачені відстрочені суми не застосовуються та не нараховуються. Разом з тим, у разі непогашення платником податків повної суми відстроченого податкового боргу до настання певного терміну, а також у разі її погашення після 29 грудня 2021 року штрафні санкції та пеня на відстрочені суми, що залишаться непогашеними, нараховуватимуться у загальному порядку згідно з вимогами ПК .
Так. При цьому платник податків повідомляє контролюючий орган про таку дострокову сплату шляхом надсилання листів у довільній формі.
Чи є така відстрочка платною?
Ні. Відстрочення надається без нарахування процентів за користування відстрочкою.
ДПС вказала перелік видів діяльності, при здійсненні яких доведеться використовувати РРО у 2021 році незалежно від суми отриманого доходу.
ДПСУ розповідає, що з 1 січня 2021 року до 1 січня 2022 року реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку другої – четвертої груп (фізичними особами – підприємцями), обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (1320000 грн), незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, що здійснюють:
– реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
– реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;
– реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
– щомісяця до 15 числа Вам повідомлятиму обраний Вами канал спілкування (телефон, месенджери, ел. Пошта) про терміни оплати, розшифровку про суми нарахованих податків та стан розрахунків з бюджетом. Я на зв’язку 24 години, без відпусток, вихідних та лікарняних.
– Наприкінці місяця/кварталу я надаю: витяг з банківського рахунку, розшифровку за податковими нарахуваннями, первинні документи (рахунки, накладні, касові документи, договори, Акти виконаних робіт).
– Вам не потрібно нікуди їздити, я використовую електронний документообіг та сучасні автоматизовані системи обліку. За бажанням Ви можете відвідувати мій офіс, якщо в цьому є потреба.
– Ми використовуємо сервери та хмарні сховища для зберігання документів та система документообігу захищена від несанкціонованого доступу та розголошення інформації. Система повністю автоматизована та втрати виключені.
– Своєчасно та правильно розрахую, заповню та подам Ваші звіти до контролюючих органів точно у строк. Без штрафних санкцій, прострочень та ризиків для Вас. Стаж роботи – 14 років.
Так. При цьому платник податків повідомляє контролюючий орган про таку дострокову сплату шляхом надсилання листів у довільній формі.
Чи є така відстрочка платною?
Ні. Відстрочення надається без нарахування процентів за користування відстрочкою.
Чи нараховуються штрафні санкції та пеня платникам податків, які скористаються можливістю відстрочення податкового боргу?
У разі погашення платником податків повної суми відстроченого податкового боргу не пізніше за визначений термін (29 грудня 2021 року) штрафні санкції та пеня на такі оплачені відстрочені суми не застосовуються та не нараховуються. Разом з тим, у разі непогашення платником податків повної суми відстроченого податкового боргу до настання певного терміну, а також у разі її погашення після 29 грудня 2021 року штрафні санкції та пеня на відстрочені суми, що залишаться непогашеними, нараховуватимуться у загальному порядку згідно з вимогами ПК .
Під час складання звітності згідно зі ст.44.1 ПКУ платник податків зобов’язаний спиратися на первинні документи.
ПКУ: Стаття 44. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності
44.1. Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
У випадках, передбачених статтею 216 Цивільного кодексу України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному статтею 50 цього Кодексу.
– Залежно від Вашої системи оподаткування, групи та видів діяльності розповім Вам та підготую весь пакет документів для отримання компенсацій у зв’язку з Covid-19. Це можуть бути: Допомога по частковому безробіттю; Одноразову виплату 8000 грн. згідно із Законом №4429; 4430; 4431; податкові канікули для 1 групи єдиного податку до 31.05.2021р.; компенсація витрат юридичних осіб на оплату ЄСВ; допомога для дітей віком до 10 років для ФОП підприємців.
Борг фізичної особи не є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку.
ДПС пояснює, що відповідно до пп. 3 п. 299.10 ПКУ реєстрація платником єдиного податку є безстроковою і може бути анульована шляхом вилучення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу, зокрема у випадках, визначених пп. 298.2.3 ПКУ.
Відповідно до пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків та зборів, визначених ПКУ, у разі наявності податкового боргу у розмірі, що перевищує суму, визначену абз. 3 п. 59.1 ПКУ, кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів – в останній день другого із двох послідовних кварталів.
Податкова вимога не спрямовується (не вручається), а заходи, спрямовані на погашення (стягнення) податкового боргу, не застосовуються, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує ста вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений ПКУ строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному ПКУ.
Пунктом 299.11 ПКУ встановлено, що у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої – третьої груп вимог, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. ХІV ПКУ, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої-третьої груп проводиться за рішенням такого органу, ухваленим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено порушення. У такому разі суб’єкт господарювання має право обрати або перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту ухвалення рішення контролюючим органом.
Таким чином, наявність у фізичної особи податкового боргу з податків, за якими контролюючий орган визначив податкові зобов’язання такій особі як суб’єкту господарювання, не є підставою для ухвалення рішення про анулювання реєстрації платника єдиного податку першої-третьої груп.
– По-перше, повідомити податковий орган про втрату. І протягом 90 календарних днів поновити книгу обліку доходів/витрат, про що йдеться у п. 44.5 ПКУ. Настійно рекомендую поновити облік, оскільки передбачено відповідальність для платника податків згідно зі ст. 121 ПКУ та ст. 1641 КоАП. Залишилися питання – звертайтесь!
– Наразі податкове законодавство стрімко змінюється, і я тримаю руку на пульсі, відстежую останні зміни у законодавстві. На сьогоднішній день застосування касових апаратів для 2-4 груп перенесено до 01.01.2022 року. Ми разом підберемо оптимальну систему оподаткування, щоб оптимізувати Ваші витрати та захистити Ваші інтереси.
– п. 15 ст. 3 Закону №265 визначено, що суб’єкти господарювання здійснюють розрахункові операції у готівковій/безготівковій формі під час продажу товарів зобов’язані надати у паперовій та/або електронній формі покупцю на його вимогу чек, накладну або інший розрахунковий документ. Визначальним словом є – «на вимогу». Якщо покупець чек не вимагає, то передачу товару можна зробити без чека, але з відображенням продажу у відповідних регістрах обліку (книга доходів).
– щоб зрозуміти чи є борги і в якому вони розмірі, необхідно зробити звірку з бюджетом. Разом у Вами ми відкриваємо кабінет платника, оцінюємо ситуацію, і я Вам пропоную реальні шляхи вирішення.
Відповідно до п.10 Порядку №833 має розташовуватися інформаційний стенд із зазначенням інформації:
-Виписки з ЄДР;
– адреси та номери телефонів органів, які забезпечують захист прав споживачів;
– Ліцензії на здійснення видів торгівлі, що підлягає ліцензуванню (ст. 7 Закону №222)
– тексти Порядку №833, Закону №1023 санітарних ном, правил торгівлі згідно з п. 10 Порядку №833 продавець зобов’язаний надати ці документи покупцю на його вимогу.
– якщо сума Ваших боргів становить менше 3060 грн. станом на 01.11.2020р можливе списання боргів. Якщо сума Ваших боргів до 6800 грн., то допоможу з відстроченням платежів до 1 року. Є механізм списання пені та штрафів із заборгованостей, які будуть погашені протягом 6 місяців. Залишайте заявку на списання боргів та звільнення від штрафних санкцій.
